Новый налог на облигации с 2021 года: обновленные правила

Новый налог на облигации с 2021 года был анонсирован в одном из обращений Президента к гражданам. Документ, регламентирующий новые порядки – Федеральный закон № 102. Существенные изменения в системе налогообложения, как для вкладчиков, так и для держателей акций действуют с 1 января 2021 года.

Налоги на облигации с 1 января 2021 года

Самым надежным способом инвестирования денег до недавнего времени считалось вложение средств в ОФЗ – облигации федерального займа.

Главным эмитентом является Министерство Финансов РФ. Этот вид капиталовложений представляет собой тот же депозитный вклад, с той разницей, что гарантом выступает не финансовая организация, а государство. ОФЗ обеспечивают своим вкладчикам небольшой, но стабильный доход, в отличие от других, более выгодных, но неустойчивых финансовых инструментов.

До принятия новых поправок в налоговую систему 40% всех активов ценных бумаг обеспечивались средствами зарубежных инвесторов. Федеральный заем был выгоден для инвесторов благодаря п. 25 ст. 217 Налогового кодекса РФ, который освобождал держателей от уплаты налога НДФЛ на купонный доход.

Что такое купонный доход

Купонным доходом называют процентную ставку от номинала, которую ежегодно получает держатель ценной бумаги. Речь идет о годовых процентах. Но выплата доходной части может осуществляться и более мелкими траншами. Например, ежемесячно. Это связано с тем, что акции часто перепродаются на вторичном рынке. И на протяжении всего срока действия держатель может быть не один.

Выплата процентов по облигациям осуществляется преимущественно на счет брокерской платформы, с которой ценные бумаги были приобретены.  Уплата налогов производится автоматически, благодаря встроенным инструментам торговых площадок.

В некоторых случаях выплата происходит путем зачисления на банковский счет. Тогда владелец счета самостоятельно заполняет декларацию. Купонный доход с облигаций выплачивается текущему владельцу ценной бумаги на момент осуществления платежа.

Что поменялось в системе вычета налогов с 1 января

Изменения, вступившие в действие с начала 2021 года, означают, что купонный доход с ценных бумаг отныне будет облагаться по общим правилам налоговых взысканий: 13% для резидентов РФ, 30% – для нерезидентов.

Пополнение государственной казны за счет уменьшения чистого дохода предпринимателей – ситуация обычная. Прогноз благоприятных и негативных последствий основан на прошлом опыте ужесточения мер со стороны государства.

Для российской экономики это нововведение имеет несколько преимуществ:

1. в связи с ужесточением правил, прогнозируют эксперты, с рынка облигаций федерального займа исчезнут иностранные держатели, которым не по карману платить 30% от дохода в бюджет;
2. так как доля иностранных вкладчиков составляет около 50%. Поэтому, скорее всего, на рынке появятся незанятые облигации, что приведет к падению цен на них;
3. возрастет доля российских вкладчиков, которые смогут приобрести облигации по выгодной цене.

От правительственных нововведений больше всего пострадали держатели депозитных счетов. Особенно это касается высокодоходных долгосрочных инвестиционных программ. Общая сумма налогов, удерживаемая в пользу государства с банковских вкладов, превышает объем средств, которые теряют держатели активов долгового рынка.

В ближайшее время это станет причиной смещения фокуса инвестиционных портфелей в пользу облигаций. Отток денежных средств из банков может оказать негативное влияние на кредитоспособность банковских организаций и ликвидации некоторых из них.

Правила вычета налогов в зависимости от вида ценных бумаг

Доходы на муниципальные облигации облагается стандартным налогом НДФЛ – 13% для резидентов РФ. Даже если ценная бумага была приобретена в прошлом году, фиксированный процент от прибыли все равно удерживается в полном объеме.

НДФЛ на прибыль не взимался с корпоративных облигаций вплоть  до конца 2020 года. Однако ри условии, что купон стоил менее 11% от номинала ценной бумаги. С 1 января он удерживается в полном объеме. Это уменьшает эффективность капиталовложений в российские корпоративные облигации.

Налог на прибыль от евробондов (биржевых инструментов иностранных компаний) не имеет существенных отличий от других видов взыскания средств.

Важно! При работе с иностранными портфелями есть возможность исключить двойную уплату. Если страна-эмитент устанавливает подоходный сбор на разницу между номиналом и купоном, эту сумму можно вычесть при расчете с российской налоговой службой.

Облигации, приобретенные на средства индивидуального инвестиционного счета

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – примерно то же самое, что и банковский депозит для физического лица. Разница в том, что, кроме финансов, выраженных в валюте основного счета, на ИИС можно держать ценные бумаги и другие финансовые инструменты.

Существуют незначительные ограничения по работе с ИИС. Во-первых, допускается оборот только российских ценных бумаг. Во-вторых, минимальный срок открытия счета – три года. Снятие денежных средств предусмотрено только по истечении этого срока.

С тех пор как в силу вступил закон, отменяющий льготный режим налогообложения для держателей ценных бумаг (облигаций), никаких послаблений, кроме льготных вычетов по ИИС, не предусмотрено.

Дивиденды, полученные от оборота ценных бумаг, облагаются сбором в размере 13% для резидентов РФ и 30% для иностранных вкладчиков. Налоговому сбору подлежит разница в цене между покупкой и продажей облигации другому владельцу (дисконт). Разница курсов валюты на момент покупки и продажи пакета бумаг также попадает под прицел ФНС.

Налоговые вычеты, которые можно получить вкладчикам

В целях мотивации вкладчиков для работы с индивидуальным инвестиционным счетом, государство предоставляет возможность налоговых вычетов для физических лиц по двум основным типам:

Дополнительные тонкости налогообложения 2021 года

Что касается возможных налоговых вычетов (кроме ИИС), пока не принято конкретных решений по всем категориям капиталовложений, к которым их можно было бы применить. Однако Правительством РФ взят курс на оптимизацию работы ФНС в отношении банков.

Изменения, которые коснутся физических лиц в ближайшем будущем:

• налог 13% будет уплачиваться с банковских вкладов, размер которых более 1 млн рублей;
• в случае валютных счетов будет производиться пересчет на рубли по курсу ЦБ;
• ожидается, что банки, предоставляющие вклады, начнут самостоятельно рассчитывать сумму к уплате. Это освободит плательщика от необходимости самостоятельно заполнять декларации;
• при сумме вклада более 5 млн рублей с дивидендов в пользу госбюджета придется отдать 15%.

Не имеет смысла разбивать депозитные счета на более мелкие суммы, а также разносить их по разным банкам, чтобы уйти от оплаты. При удержании учитывается общая доходная часть всех имеющихся вкладов.

НДФЛ не применяется на низкодоходные вклады (менее 1%). К ним относятся пенсионные и зарплатные счета. Также под льготную группу попадают счета-эскроу, выступающие гарантом выполнения договорных обязательств, при совершении сделок по недвижимости.