Вместе весело не только шагать по просторам. Даже такая прозаическая вещь, как имущественный налоговый вычет, оказывается гораздо привлекательнее для людей семейных, чем для одиночек. Именно для налогоплательщиков, состоящих в браке, изменения в порядке предоставления налоговых вычетов, введённые с 01.01.2014, предусматривают два серьёзных «пряника»:
- Возможность использовать имущественный вычет по одному объекту недвижимости каждому из супругов, т.е. увеличение основного имущественного вычета на один объект до 4 млн рублей. А если недвижимость приобретена с привлечением ипотечного кредита, то можно добавить ещё два вычета по процентам по 3 млн рублей. Итого супруги при покупке квартиры могут получить 13% * (2 млн * 2 + 3 млн * 2) = 1,3 млн рублей.
- Если стоимость купленного после 31.12.2013 г. жилья меньше 4 млн рублей и супругам не удаётся использовать налоговый вычет в полной мере, можно «перенести» остаток вычета на будущие покупки жилых объектов.
Необходимо также обратить внимание на возможность распределения налогового вычета между супругами. Эта норма содержалась и в предыдущей редакции Налогового Кодекса. Действует эта норма только для объектов, приобретённых в совместную собственность (без выделения долей). Если жильё оформлено в долевую собственность, то имущественный вычет распределяется строго пропорционально размерам долей супругов.
По умолчанию вычет по совместной собственности распределяется поровну. Но это далеко не всегда выгодно. Например, если работает только один супруг, гораздо выгоднее перераспределить все 100% вычета в его пользу. При этом второй супруг не теряет права на использование имущественного вычета в будущем. Перераспределять вычет также имеет смысл, если один из супругов уже использовал свой вычет. Тогда стоит перераспределить вычет в пользу другого супруга с учётом того, полностью или частично использован налоговый вычет.
Например, супруги купили квартиру за 3 млн рублей. Муж уже использовал частично свой вычет в размере 1 млн рублей при покупке другой недвижимости. В таком случае наилучшим решением будет распределение вычета в пропорции 2:1. Это позволит воспользоваться вычетом на полную стоимость квартиры (2 млн – жена и 1 млн – муж). Если этого не сделать, то по умолчанию удастся воспользоваться только 2,5 млн рублей вычета (1,5 млн – жена и 1 млн – муж).
Главное, необходимо понимать, что использовать вычет больше 2 млн на одного человека всё равно не удастся. Строго говоря, с учётом возможности переноса остатка вычета на будущие покупки, выигрыша в деньгах перераспределение вычета не даст. Зато определённо даст значительный выигрыш во времени и возможность получить возврат налога как можно быстрее, не тратя на это годы ожидания. Чтобы перераспределить налоговый вычет, следует подать в налоговый орган заявление, подписанное обоими супругами. Повторное перераспределение вычета не допускается. Вычет по ипотечным процентам будет распределяться в той же пропорции, что и основной вычет.
Важный момент: даже в том случае, если недвижимость оформлена только на одного из супругов, второй супруг имеет полное право воспользоваться вычетом, поскольку любая собственность, приобретённая в браке, является совместной.
Совершенно очевидно, что перед приобретением жилого объекта имеет смысл серьёзно подумать, как лучше оформить покупку и как распорядиться имущественным вычетом, чтобы максимизировать налоговые выгоды. Конечно, всего учесть невозможно, в каждом конкретном случае есть свои нюансы. Чтобы не ошибиться, лучше обратиться за помощью к специалистам. Компания Налогия оказывает услуги в области налогообложения физических лиц. На сайте https://www.nalogia.ru можно получить квалифицированную помощь по вопросам налогообложения, заполнить декларацию 3-НДФЛ на получение имущественного вычета и даже подать декларацию в налоговые органы, не выходя из дома, в режиме онлайн.
