Изменения в налогах в 2021 году: коротко о нововведениях

Изменения в налогах в 2021 году коснутся всех и юридических лиц, и предпринимателей. Главным изменением стала отмена ЕНВД. Также изменился порядок подачи отчетности, теперь она подается только в электронном виде.

Увеличение лимита и «переходный период» в УСН

УСН претерпела наибольшие изменения. Увеличен лимит на операции до 150 млн. руб. и среднесписочная численность увеличилась до 100 человек.

Появился также переходный период: если компания в году превысит лимит 150 млн. руб., то ставка останется прежней до 200 млн. руб.  Также по ССЧ действует крайний рубеж в 130 человек. В том квартале, в котором произошло превышение 200 млн. руб. или 130 человек, ставка по налогу повысится с 6% по УСН «Доходы» до 8%, а по УСН «Доходы-Расходы» с 15% до 20%.

С нового квартала компанию ждет изменение системы налогообложения на ОСНО.

Местные власти получили возможность сокращать ставки по налогу по своему усмотрению, по Доходам до 1% и в некоторых случаях даже до 0%, и по Доходам-Расходы до 5%, а в Крыму до 3%.

УСН Стандартная ставка для лимита 100 чел, 150 млн.руб. Ставка для увеличенного лимита 130 чел, 200 млн.руб Ставка сверх лимита Региональные льготы Льготы для жителей п-ова Крым
Доходы 6% 8% от 1% Скидка от 0%
Доходы-Расходы 15% 20% от 5% Скидка от 3%

Налоговые каникулы для предпринимателей и другие бонусы от ИФНС

Для ИП на УСН и Патенте продлили налоговые каникулы до 01.01.2024 г.

Список тех, кто может воспользоваться патентной системой, расширился до 80 пунктов. Также утверждено 7 видов деятельности, по которым открывать ПСН строго нельзя.

Теперь предприниматели на УСН по Доходам могут не сдавать кассовые отчеты по онлайн кассам, информация будет поступать в ИФНС напрямую. Упрощенцы смогут произвести зачет по всем видам налогов.

Важно! Появилось множество штрафов за несвоевременные сдачи отчетов в ФСС и ПФР и за ошибки в них, которые будут расцениваться как недостоверная информация.

Новое в учете материалов и основных средств

Материалы с 2021 года необходимо учитывать по новому. В ФСБУ 5/2019 Запасы по приказу Минфина от 15 ноября 2019 № 180н  придется указывать в запасах незавершенное производство, в т.ч. недвижимость, интеллектуальную собственность на продажу, но исключать финактивы и чужую интеллектуальную собственность, а также те ценности, которые на момент учета находятся у комиссионера, на складе, на обслуживании (ремонте). Их следует учитывать на забалансе.

Изменения налоговой сферы

Отказаться от применения нововведений могут микропредприятия, имеющие право вести упрощенный учет.

Также с 2021 активы учитываются по двум новым стандартам «ОС» по ФСБУ 6/2020 и «Капитальные вложения» по ФСБУ 26/2020. Отменили лимит ОС (ранее был 40000 рублей). Теперь он устанавливается организациями самостоятельно, путем занесения в учетную политику ООО.

Амортизация начисляется с даты постановки объекта на учет, а не с 1 числа следующего месяца. Пока у микропредприятий остается выбор того или иного метода учета.

Упрощенная отчетность

Все налоги за год теперь перечисляются вместе с авансовыми платежами не позднее 01.03. Если компании не получили транспортный налог за прошедший год до 31.12, то обязаны уведомить ИФНС о наличии транспортных средств.  Для IT компаний установили пониженные тарифы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Упразднен отдельный отчет по среднесписочной численности.

Закончилась отсрочка о применении ККТ для ИП  для тех, кто работает без сотрудников на услугах, работах и продаже товаров собственного производства.

Появились также новые реквизиты в кассовых чеках. Видоизменились налоговые декларации, появились новые строки, изменились реквизиты для оплаты.

Изменения по налогу на прибыль

Отчет о финансовых результатах теперь обязателен, ранее он носил рекомендательный характер. Государственная помощь отражается на балансе предприятия.

По налогу на прибыль стала действовать новая форма декларации.  Приказ ФНС от 11 сентября 2020 года № ЕД — 7 — 3/ 655 о внесении изменений в порядок заполнения определил электронный формат документа как обязательный. Поменялся порядок распределения прибыли.

Новые правила в налоговой сфере

Пункт 6 статьи 259 НКРФ отменен, теперь компании IT сферы будут начислять амортизацию на электронику в течение установленного нормативами срока. Издательствам расширили норматив по списанию устаревшей и потерявшей вид продукции с 10% до 30%. Появилась льгота по налогу на прибыль для компаний, зарегистрированных в новой свободной экономической зоне, в Арктике.

Под тотальный контроль попадают все денежные операции с наличными деньгами на сумму от 100000 рублей, а также все почтовые переводы денег компании, лизинговые платежи от 600000 рублей и расчеты по недвижимому имуществу на сумму более 3000000 рублей.

Изменения по налогам на имущество

В транспортном налоге изменения минимальны: теперь не сдается декларация от организаций, уплата производится до 1 марта. Многие ведомства поменяли формы для подачи сведений в налоговую инспекцию.

По нормам действующего Закона от 29 сентября 2019 года № 325, п.72 и 77, ст.2 декларацию сдавать не надо, срок устанавливается на федеральном уровне. Ставки могут быть скорректированы региональными органами.

По налогу на имущество принята упрощенная форма подачи деклараций для плательщиков, зарегистрированных в нескольких регионах. Теперь для подачи отчета можно выбрать один регион. Упразднена декларация и по земельному налогу.

Изменения по налогу на добавленную стоимость

Все продавцы, выручка которых составила в прошлом отчетном году более 30 млн. рублей, обязаны принимать к расчету банковские карты системы МИР с 01 марта текущего года. А все продавцы, чья выручка превысила 20 млн. рублей в прошлом отчетном году, обязаны принимать МИР к расчетам с 1 июля 2021 года.

Какие изменения по налогам действуют

Изменения по НДС коснулись:

  • производителей авто для лиц с ограниченными возможностями;
  • некоторых медицинских товаров, более 20 позиций хирургического, офтальмологического и стоматологического инструмента и диагностических аппаратов, другого оборудования, имплантов, протезов, мебели для медучреждений;
  • фирм банкротов, чье имущество реализуется путем торгов;
  • для воздушных перевозчиков по некоторым внутренним направлениям;
  • IT компаний, реализующих программы и базы данных, кроме целей рекламы.

Для импортеров племенного скота, некоторых видов животных и птиц, и их эмбрионов льгота по НДС с нового отчетного года отменена.

Новости для работодателей

Для подоходного налога изменили форму отчетности. Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ объединены, но отчитываться по новой форме придется только за 2021 год. Введена шкала прогрессивного налогообложения. Пока это единственная ступень в 15% при переходе планки личных доходов 5 млн. руб.

НДФЛ придется платить с процентов по вкладам свыше 1 млн. рублей.

По взносам также есть изменения. Работодатель будут их оплачивать невзирая ни на что в полном объеме, а выплаты из них будет производить ФСС.

Какие выплаты будут производиться из ФСС:

  1. по временной нетрудоспособности, в том числе в связи с профзаболеванием или травмой на производстве;
  2. оплата отпускных на лечение сотрудника (в некоторых случаях оплачивается также дорога к месту такого отдыха и обратно);
  3. по беременности и родам;
  4. единовременное пособие при рождении ребенка;
  5. по уходу за ребенком (ежемесячное пособие до 1,5 или 3 лет);
  6. за постановку на учет по беременности в срок до 12 недель.

МРОТ в 2021 году увеличен до 12 792 рублей. Расширен список оснований для получения налогового вычета с НДФЛ (высокотехнологичная мед.помощь, ортопедические услуги, поллиативная помощь, репродуктивная медицина).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector