При работе по упрощенной системе налогообложения (УСН) налоги ИП уменьшаются, упрощается их расчет. Ст. 346.11 Налогового кодекса РФ устанавливает общие положения этой системы. ИП — налогоплательщик должен вносить страховые платежи за себя (в установленном размере) и за своих работников (в зависимости от получаемых ими выплат). Упрощенный режим — это наиболее удобный и распространенный вариант выплаты налоговых платежей для малого предпринимательства. Существуют 2 вида налогообложения по этой системе: налог на доходы либо на доходы, уменьшенные на сумму расходов.
Используя эту систему, участники малого бизнеса не платят НДС, НДФЛ, налог на имущество физических лиц касательно имущества, которое они могут использовать в своей деятельности. Налогоплательщик может один из 2 видов налога:
- 6% с доходов, они являются базой налогообложения
- 15% от разницы доходов и расходов
Если у ИП нет работников
Налоги ип в 2015 году без работников оплачиваются только за предпринимателя. Он перечисляет их во внебюджетные фонды (за пенсионное и медицинское страхование) в установленном размере. Сумма взносов при доходе до 300 тысяч руб. рассчитывается путем умножения МРОТ на страховой тариф и количество месяцев работы. МРОТ в 2015 году составляет 5965 руб. При доходе более 300 тысяч руб., 1% от превышенной суммы также подлежит уплате.
Если у ИП есть работники
Налоги ип с работниками в 2015 году уплачиваются так: предприниматель с доходом 300 000 рублей и меньше оплачивает только установленный платеж. Если доход выше 300 000 рублей, необходимо доплатить 1% от той суммы, на которую увеличился доход. Указанный 1% рассматривается Министерством труда как непостоянная величина, зависящая от того, сколько заработал предприниматель. На этом основании, в октябре 2015 года, Минфин утверждал, что ее нельзя использовать для получения вычета налогоплательщиком. Получается, что ИП могли бы потерять возможность возвратить средства, потраченные на уплату страховых платежей. Работодатель – ИП обязан делать отчисления для пенсионного и медицинского страхования.
Налоговые выплаты ИП как работодателя
- взносы за работников на медицинское и пенсионное страхование;
- взносы на социальное страхование
Налог ип 2015 по итогам налогового периода оплачивается налогоплательщиком не позднее 30 апреля следующего года. В ФНС нужно предоставить Декларацию по УСН. Налоговым периодом является календарный год.
УСН была выгодна тем, что налогоплательщики могли получить вычеты на сумму переплаченных страховых взносов.
В октябре 2015 года Минфин опубликовал письмо, в котором говорилось, что налогоплательщики по УСН останутся без льгот, налоги индивидуальных предпринимателей могут увеличиться на 20%. Это было связано с тем, что Министерство финансов пересмотрело свое мнение относительно положений закона «О страховых взносах». Если бы эта льгота была отменена, то неудивительными стали бы факты сокрытия реального дохода, закрытия фирм в середине года. В начале декабря 2015 года стало известно, что Минфин отозвал это письмо.
В новом разъяснении сказано, что если ИП без наемных работников использует систему, где объектом налогообложения являются только доходы, он имеет право уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФОМС.
Сколько нужно платить
Налог ип на упрощенке 2015 – сколько платить за налоговый период? Выплаты в ПФР = 18 610 рублей; в ФОМС = 3650 рублей.
Всего: 22261 рублей (доход до 300 000 рублей). Если доход больше, то взнос в ПФР составит 18 610 рублей +1% от суммы сверху 300 000 рублей.
Увеличение налогов для ип в 2016 году не коснется ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Для них, наоборот, установлены льготы федеральным законом №477.
Для остальных, работающих по упрощенке, в 2016 году (если МРОТ будет равен 6204 рублям) налогоплательщик обязан будет выплатить в Пенсионный фонд 19 356,48 рублей и в Фонд медицинского страхования 3796,85 рублей.
Некоторые участники малого бизнеса думают, что можно не платить установленные государством обязательные платежи, если деятельность не ведется. Наше законодательство устанавливает, что ИП обязаны выплачивать страховые взносы, независимо от того, работают ли они. Если ИП зарегистрирован в налоговой, значит, обязан платить в соответствии с выбранным режимом.
Таким образом, схема налогообложения в 2015 году относительно 2014 года не изменилась, иными стали только коэффициенты для расчета. ИП остается надеяться, что декабрьское решение Министерств финансов останется прежним, хотя, как подсчитали эксперты, пополнение в бюджет насчитывало бы около 11 миллиардов рублей. Скорее всего, схему уплаты налогов по упрощенной системе не изменят в 2016 году, и малому предпринимательству не придется срочно искать другие варианты льготного налогообложения.
